在海南自由贸易港建设进程中，“零关税”“低税率”税收制度体系凭借独特政策优势，成为激发产业潜力、联通内外市场的关键抓手，推动海南升级为前沿加工基地和区域价值增值中心。从政策迭代升级到产业深度受益，再到营商环境持续优化，税收新政正全方位为海南自贸港高质量发展注入动能。
赋能企业发展
2025年12月18日，海南全岛封关首日，一批产自正大（海南）兴隆咖啡产业发展有限公司的拼配咖啡豆从博鳌机场起飞，经停深圳发往北京。这批来自哥伦比亚的优质生豆，在正大兴隆咖啡文化园全自动化烘焙工厂完成烘焙、拼配、品控等多道工序后，增值率超30%，成为万宁市首批享受加工增值免关税政策内销的食品。
政策早有铺垫。2025年2月，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》，将未烘焙咖啡豆等297项商品新增纳入“零关税”原辅料清单。正大（海南）兴隆咖啡产业开发有限公司总经理叶剑介绍，政策实施当天，公司便以“两头在外”模式（原料从国外进口、产品向国外出口）开展咖啡类商品进出口贸易，首单出口澳大利亚的咖啡交易中，成功减免咖啡生豆进口环节8%的进口关税和13%的增值税。
系列政策为企业发展划定清晰导向，其核心框架可概括为两点：以“两头在外”模式生产加工所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税；《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》则明确，海南自贸港封关运作前，鼓励类产业企业生产的含进口料件加工增值超过30%的货物，进入内地可免征进口关税。
政策的落地深化，正为企业带来实实在在的发展机遇。“最深刻的变革来自于制度型开放。”叶剑表示，海南自贸港的政策优势让企业得以在全球范围内优化资源配置，构建起“全球采购、海南加工、国际市场”的新型业务模式。
随着海南自贸港封关运作，税收制度体系迎来新一轮优化升级，政策惠及面进一步扩大。海关总署会同相关部门制定的新版管理办法明确，封关后加工增值累计范围从海关特殊监管区域扩展至全岛，企业间深加工结转增值可合并计算。“以前是单个企业独自达到增值标准，现在A企业到B企业再到C企业，累计增值超过30%就能享惠，这会吸引更多配套企业落户海南。”海口海关关长高瑞峰说，这一调整旨在有效拉长产业链条，促进产业集群发展。
“‘零关税’‘低税率’政策为企业增长提供新机遇。”海南省财政厅厅长蔡强表示，以“零关税”为核心的税收制度体系已成型，税政改革有力撬动产业结构优化升级，也激发了经营主体活力。
产业借势升级
“海南自贸港税收制度体系从‘零关税’‘低税率’两方面，为企业降成本、稳预期提供了有力制度保障。”海南省财政厅副厅长周正介绍，封关至今，“零关税”政策覆盖商品品类已提升至6637项，零关税覆盖商品占企业生产所需品类的比例达74%，企业生产所需的原材料、零部件、生产设备等绝大多数纳入“零关税”范围（含进口关税、进口环节增值税、消费税）；“低税率”方面，在海南自贸港实质性运营的鼓励类产业企业及各行业高端紧缺人才，均可适用两个15%所得税优惠政策。政策红利已深度渗透至多个重点产业，为企业扩容升级提供强劲动力。
入冬以来，医药产业进入生产销售旺季，海南倍特药业有限公司第二厂区内各条生产线满负荷运转。“计划将现有产品从1个增加到十几个品种，并在第三厂区建设国际化工厂。”公司总经理刘争光表示，借助自贸港“零关税”“低税率”，企业已在加工生产环节加大布局，全力推动更多优质产品走向全球市场。
在海口国家高新区生物医药产业园，海南皇隆制药有限公司生产车间内生产有条不紊。“自2024年9月30日获批免关税试点企业以来，公司已有3单货物出区，单一产品已享受免关税额7.45万余元。”公司对外事务部部长陈雪君说，下一步将依托海南自贸港政策优势，推动产品增量扩容。
两家药企的扩容规划，是“零关税”“低税率”政策降低企业成本、稳定发展预期的直接体现，也折射出政策对高新技术产业的培育作用。
从单一产业到全岛全域，政策辐射力的持续扩大让惠及面不断拓宽。海口海关关税处处长冯云云表示，政策之所以关键、有效，关键在于精准对接自贸港产业发展方向，将“零关税”“低税率”政策与内地庞大市场容量有效联通，实现政策供给与市场需求的高效匹配。从2021年洋浦保税港区2.3平方公里试点，到2024年“三不限”原则全省覆盖，“免关税”政策完成“特殊监管区域—重点园区—全岛全域”的三级跳。以加工增值免关税为例，从洋浦保税港区首单突破到全岛全域覆盖，再到税政体系持续优化，累计为54家企业减免关税约8.4亿元，推动加工增值内销货值突破110亿元。
红利化为实效
“对企业而言，并非单一享受某项政策，而是在生产发展全链条中可叠加享受多项政策。”蔡强说，企业从创新实践中获得红利，也感受到海南自贸港的营商环境优势。
1月5日清晨，海南京润珍珠科技股份有限公司加工车间内，工人正忙着对进口海水珍珠进行分拣、设计、检测。“目前已开发出4000多款产品。”公司副总经理林志成介绍，截至2025年12月，企业累计进口原材料20批次、出区商品4274件，累计内销货值1731万元，享受免关税178万元。
作为海南自贸港进口珍珠加工增值业务示范基地，该公司是珍珠全产业链优质品牌供应商和服务商，产品涵盖珠宝首饰、护肤、保健等5个品类，年产值突破7亿元。京润珍珠海口科技园会馆店经理黄润琼说：“公司的快速发展，既得益于‘零关税’政策带来的成本优势，更离不开海南全方位的营商环境保障。”
通过政策创新、服务升级与规则衔接，海南正积极打造市场化、法治化、国际化营商环境，推动政策红利转化为产业实效。自贸港建设以来，海南已出台60余部营商环境相关法规，构建起稳定透明的制度体系；推进国际商事纠纷解决中心建设，为外资企业提供多元纠纷解决渠道；主动对标国际高水平经贸规则，开通加工增值试点线上申报系统，完善国际贸易“单一窗口”，培育AEO高级认证企业，推动资金自由便利流动。
为畅通服务机制，《海南省优化营商环境重点举措（2025年版）》推出166条具体任务，通过“综合查一次”“亮码检查”等创新监管模式，实现“无事不扰、有事速办”。海南省商务厅、省工信厅、海口海关等部门建立常态化协同机制，通过现场办公、政策宣讲、企业调研等方式主动对接企业需求；海口国家高新区发挥“企业秘书”服务机制，联合职能部门将政策信息第一时间精准推送给园区企业并提供申报指导；儋州建立“一对一”帮扶机制，协调解决企业料件备案、系统对接等实际问题；三亚海关则在加工贸易账册备案、增值率核算、报关等环节为企业提供精准服务。
数据见证发展成效。近5年，海南实际利用外资151.5亿美元，吸引176个国家和地区投资、8089家外资企业落户；2025年，海南高新技术产业领域累计签约项目238个，总签约额超1000亿元。
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